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【課程主題】

全面預算管理

【授課時間】

2017年1月20日

【老師簡介】

楊立國，工商管理碩士（MBA），實戰(zhàn)派管理和財務咨詢專家，國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），清華大學、復旦大學、浙江大學、武漢大學等高校EMBA班和財務總監(jiān)班特聘講師。

通過13年的管理研究，對集團管控、財務戰(zhàn)略、全面預算管理、內(nèi)部控制、成本管理、績效管理尤為擅長，曾為中國商飛、中國航天科技、中航工業(yè)、開灤集團、大唐集團、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、天能集團、海信電器、深圳水務、東貝集團、大北農(nóng)等多個中央企業(yè)、上市公司和知名民企提供服務。曾參與2005年度中國企業(yè)管理咨詢精品案例《全面預算管理案例》的主編工作。

【課程大綱】

一、年度經(jīng)營計劃和預算的功能

• 戰(zhàn)略落地

• 行動指引

• 管控抓手

• 資源配置

• 考核依據(jù)

• 細化管理

二、年度經(jīng)營計劃和預算制定“五步法”

第一步：年度戰(zhàn)略研討

• 經(jīng)營環(huán)境分析

• 戰(zhàn)略定位研討

• 核心經(jīng)營思路

• 重大投資項目

• 管理改善重點

• 下年目標大盤

第二步：年度目標確定

• 公司目標結(jié)構(gòu)

• 公司目標預測

• 公司目標確定

• 公司目標分解

• 部門目標形成

第三步：部門年度計劃和預算編制

1、編制啟動

2、部門計劃制定

• 2016年度部門經(jīng)營/管理導向

• 2016年度主要預算目標及內(nèi)部分解

• 2016年度主要目標達成策略表

• 2016年度重點工作計劃表

• 資源需求與相關支持

3、部門預算制定

• 銷售部門預算

• 生產(chǎn)部門預算

• 采購部門預算

• 研發(fā)部門預算

• 投資部門預算

• 人力資源部門預算

• 其他管理部門預算

• 財務部門預算

4、計劃和預算審核

• 目標審核

• 計劃審核

• 資源審核

第四步：公司年度經(jīng)營計劃和預算編制

1、公司年度經(jīng)營計劃整合

• 2015年度主要目標完成預測與問題總結(jié)

• 2016年度主要經(jīng)營環(huán)境分析

• 2016年度主要戰(zhàn)略/經(jīng)營和管理導向

• 2016年度各項預算目標 

• 2016年度增收降本主要經(jīng)營/管理策略 

• 2016年度經(jīng)營計劃 

• 2016年度投資計劃 

• 2016年度重點管理計劃 

• 2016年度專項工作計劃 

2、公司年度預算匯總平衡

• 業(yè)務預算匯總（銷售、采購、研發(fā)、生產(chǎn)等）

• 資本預算匯總（內(nèi)部投資、外部投資等）

• 成本費用預算匯總（生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等）

• 預算利潤表

• 預算資金收支平衡表

• 預算資產(chǎn)負債表

• 各項預算指標匯總表

3、公司年度計劃和預算批準

• 預算委員會批準

• 董事會批準

 第五步：對接績效

1、績效考核方案制定

• 考核指標的內(nèi)容

• 不同層次考核的差異

• 組織考核與個人考核

2、績效考核表的7大要素：

• 指標類型和數(shù)量（注意高、中、基層績效考核指標差異）

• 指標權(quán)重

• 指標定義

• 目標值

• 考評方式

• 考評周期

• 數(shù)據(jù)來源及考評者

3、績效與薪酬掛鉤方式

4、績效簽字儀式

• 績效承諾

• 績效溝通

 三、年度經(jīng)營計劃和預算的執(zhí)行與控制

1、目標管控與定期經(jīng)營分析會

2、重點計劃管控

3、月度資金預算控制

4、預算追加和調(diào)整

5、預算審計

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